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澳洲报税:税率计算税号申请报税时间报税攻略全知道

2019-7-10 09:12| 发布者: Bass| 查看: 209| 评论: 0|原作者: 壹燈|来自: 快乐澳洲

摘要: 澳大利亚是世界上最早实行社会福利保障体系的国家之一。自1910年开始,澳洲开始建立包括教育、医疗、住房、生育、养老等覆盖国民生活方方面面的福利保障制度。 时至今日,澳洲仍然是世界上社会福利保障覆盖范围最 ...
        澳大利亚是世界上最早实行社会福利保障体系的国家之一。自1910年开始,澳洲开始建立包括教育、医疗、住房、生育、养老等覆盖国民生活方方面面的福利保障制度。

        时至今日,澳洲仍然是世界上社会福利保障覆盖范围最广、同时也是国民福利保障最优厚的国家之一。

        这似乎很让人羡慕。

        然而不少人没有意识到,这是建立在澳洲社会“高税收”的基础上的。

        高税收,高福利。这就是澳洲。

        澳洲的“高税收,高福利”政策,是典型的“劫富济贫”政策。今天要和大家聊的是“劫富”,即税收部分。

        无论你是新移民、老移民、留学生、准备移民或想要来土澳留学、甚至哪怕是入籍多年的公民,本文也可能让你有新的收获:了解更多澳洲税务知识、节省更多金钱、掌握更多合理避税技巧、避免报税犯错......


        税务居民

        只要是澳洲的税务居民,无论其收入来自澳洲境内或境外,都必须向澳大利亚税务局(ATO)申报所得税。

        这里有一个很多人都会存在的误区,以为只有“PR或公民”才是税务居民,才需要交税。这其实是错的,税务居民只是澳洲税务局从税务的角度来进行界定,与是否公民身份以及所持签证并没直接联系。

        最简单的理解:只要你的住所在澳洲境内或在澳洲居留183天(半年)以上,那么你就很有可能被认定为澳洲税务居民。

        所以,很明显,留学生同样也是澳洲的税务居民。

        反之,持澳洲护照的公民如果长期居住在澳洲境外,也可能被界定为非税务居民。

        澳大利亚税务局对澳洲税务居民的界定:
        居住:你是否主要生活在澳洲,在澳洲有没有资产,有没有开设银行帐户,有没有自住房等。
        家庭:你的常驻家庭是否在澳洲境内。
        183天:你是否在本财政年度内在澳洲居住超过183天(半年)。

        澳洲税务局主要根据以上几点来界定你是不是澳大利亚税务居民。你需要注意的是:只要满足上述任意一项,都将被定义为土澳的税务居民


        税号申请

        个人税号申请

        个人税号(Tax File Number)简称TFN。

        TFN是澳洲税务系统针对每一个税务居民生成的一组号码,这个号码类似国内的身份证号一样固定不变,是终身的。如果不小心遗失或忘记了自己的税号,可以凭护照到澳洲税务局重新取回。

        只要你在澳洲有任何合法收入,就应该申请TFN。这些合法收入包括投资收入、薪金、利息等等。

        个人税号申请主要有以下方式:

        1.现场申请
        携带护照及相关个人资料到税务局进行申请。

        2.网上申请
        这是最方便也是最多人使用的申请方式,但就要求操作者英文程度较好。大概流程如下:
        -访问澳洲税务局官方网站ato.gov.au
        -鼠标指向菜单栏的Individuals
        -点击Tax file number下方的Apply for a TFN,进入TFN申请页面
        -根据页面提示,并按自己情况选择(以下三种类型选一)
         外国护照持有人,永久移民和临时访客
         澳大利亚居民
         住在澳大利亚境外的人
        -以外国护照持有人为例,进入后点击Apply online for a TFN(进入判断自己能否申请税号页面)
        -点击Next,开始填写个人信息(共有五个页面要填,须如实填写)
        -填写完毕后如需修改可点击Previous,如果确认无误则点击Submit提交

        3.信件申请
        你可以访问澳洲税务局网站下载税号申请表,然后按要求填写,再按申请表内通信地址寄回即可。

        一般情况下,申请后的28天内你能收到税务局寄来的信件,里面你的税号(TFN)。如果长时间没收到,可以拨打13 28 61咨询,或亲自前往税务局查询。

        如果你即将赴澳并有特殊情况需要早点拿到税号,你可以在赴澳前进行网上申请,需要填写的澳洲地址及电话如有需要可向亲友借用,在抵达澳洲之后再修改个人信息即可。

        特别提醒:个人税号是保密资料,除银行或某些政府机构在相关工作需要你提供之外,不要轻易泄露。

        企业税号申请

        企业税号,也称澳大利亚商业号码(Australian Business Number)简称ABN。

        如果你要在澳洲成立企业,就要申请ABN。

        这里顺便简要说明一下注册企业流程:拟定公司名称-注册公司-获得澳大利亚公司号(Australian Company Number,简称ACN)-申请澳大利亚商业号码(Australian Business Number,简称ABN)-注册消费税GST(营业额达到或超过$75,000才是必须注册)

        那么,简单的理解就是:ABN就是企业的纳税身份号码,也即企业税号。

        申请ABN最常见也是最容易的方式是网上申请,当然这要求你或操作者的英文没有问题。大概流程如下:
        -访问澳大利亚商业登记处(ABR)官网abr.gov.au
        -点击首页左侧的Apply for an ABN
        -点击Apply or reapply for an ABN
        -阅读重要信息,勾选“I agree to provide true and correct information in this application and have read and understand my obligations.”然后点击Next
        -进入资料填写页面,按你实际情况选择申请类型、组织类型等,然后逐项如实填写即可

        ABN与个人TFN不同,ABN是必须公开的,尤其是在商业交往中,通常要向对方提供你的ABN号码,所以我们会经常见到很多票据会在显眼位置标明该企业的ABN号码。

        你需要注意的是,如果你只是作为一个雇员而你的雇主向你索要ABN号码来支付薪水,那雇主与你就不是雇佣关系而是合作关系,你会因此失去作为雇员的权利。


        澳洲税制

        澳洲也是一个分税制国家,其税收系统分为中央税(即联邦税收)和地方税(即州政府税收)。这个很好理解,类似中国的国税和地税。

        联邦税收包括:个人所得税、公司所得税、福利保险税、消费税、销售税、关税等税种。

        州政府税收包括:印花税、工资税、土地税、金融机构税、债务税等税种。

        在整个联邦税收中,个人所得税是最大比重的,约占联邦税务收收的接近60%。

        仅就税制而言,与中国比较的话两者最大的不同是澳洲的主体税种是直接税,中国的主体税种则是间接税。

        主要报税种类

        个人所得税:

        澳洲的个人所得税是根据你的年收入进行申报的。

        作为澳大利亚税务居民,通常在符合条件情况下有一定的免征额度,在超过该额度后,则按当年税率征收,通常是19%-47%不等。简单理解就是:收入越高,征税越重。

        土澳税收的“劫富”在这上面就很清楚明白了,你挣得越多要交的税就越多,最高时差不多一半要被税局拿走。

        工资税:

        工资税是州政府征收的,不要误会,这不是从你的工资里面扣缴,而是按照你的工资额度由公司缴纳。不同州的工资税税率可能会有差别。

        资产增值税(CGT):

        全称Capital Gain Tax。如果你在澳洲买卖物业那你就必须要缴纳增值部分的资产增值税(计入本财年个人收入)。如果你是澳洲公民则需要申报在全世界范围内的资产增值,如果你是外国人则只需申报在澳洲的物业增值部分。

        特别提醒:除了上述几个主要税种之外,其他方面收入例如租金、存款利息、股票的分红或派息、养老金、各种政府补助等也必须向澳洲税务局申报。

        2018-2019个人所得税率

        对于个人来说,最为关心的肯定是个人所得税了。不同的财政年度,联邦政府可能会根据需要调整个人所得税税率,但通常变化不会太大。

        下表为2018-2019财政年度的个人所得税税率。

        澳大利亚税务居民

        应纳税收入                    应纳个人所得税
        $0-$18,200                    0
        $18,201-$37,000           超过$18,200部分,每$1应缴纳19c
        $37,001-$90,000           $3,572+超过$37,000部分,每$1应缴纳32.5c
        $90,001-$180,000         $20,797+超过$90,000部分,每$1应缴纳37c
        超过$180,000               $54,097+超过$180,000部分,每$1应缴纳45c

        退休金比率:9.5%
        征收2%的医疗保险税(低收入者减免)

        非税务居民

        应纳税收入                    应纳个人所得税
        $0-$90,000                    每$1应缴纳32.5c
        $90,001-$180,000          $29,250+超过$90,000部分,每$1应缴纳37c
        超过$180,000                $62,550+超过$180,000部分,每$1应缴纳45c

        退休金比率:9.5%

        一个简单的方法是使用ATO网站提供的在线计算器,只须选择财政年度,输入年收入金额,选择税务居民状态,然后提交,就能显示出来你需要交纳的税收金额。这个计算器的不足是没办法把你其他特殊情况列入(比如学费贷款)。

        具体路径是:ATO官网-Individuals--Key Links--Calculators and tools--Simple tax calculator

        报税时间

        首先你要理解一个概念“财政年度”。澳洲的财政年度不是按自然年计算的,一个财年的计算周期是从本年的7月1日至明年的6月30日,也就是你的年收入计算周期。

        如果你是自行报税,报税日期为:7月1日至10月31日;

        如果你是委托会计师报税,报税日期为:7月1日至明年3月31日;

        如果你无收入或年收入低于$18,200,须在6月30日之后向税务局递交无收入声明(Non-Lodgement Advice)。

        如果你不及时报税,将会受罚款(包含利息)处罚,如果一直不处理则可能被起诉。


        准备报税材料

        报税材料范围非常广,简而言之就是只要涉及经营或工作的收入、支出记录及凭证均可视为报税材料。

        以个人报税为例,所需文件可能包括:税单或往年的税务记录,工资单,其他所有和工作、投资等有关的任何收入或支出记录及凭证(可能包括你的配偶或伴侣、未成年子女等相关人士的收支文件)。

        退税/抵税项目

        对于很多人来说,这部分可能是最关心的内容。

        毕竟,这意味着可以少交多少税。

        这里所说的退税/抵税项目,是指你在报税时告诉税务局的、可以抵扣税款的支出项目。

        例如:按本财政年度税率,你的个人收入应税额为30,000元,但你为工作或业务开支了5,000元,那实际应税额度为25,000元。

        可能有人会想,那太好了,我把哪怕不是工作或业务相关的开支也算进去,就可以多拿回来点了。嗯,确实是的,并且通常税务局也不会查,但是,很重要的但是,如果你让税务局盯上了你会后悔当初怎么不老老实实报税。

        更何况,澳洲是个信用社会,这样的信用污点影响可能很大,并且终生无法洗白。

        这里面,有几个你必须知道的准则:

        1.确保它和你所从事的业务或工作有关

        2.确保这些开支是你自己花的,并且没在其他方面报销过(避免重复报销)

        3.保留相关票据、记录等凭证(如果不小心丢失票据,银行帐单支出明细记录也可以)

        哪些支出可以作为退税/抵税项目?

        小企业:年营业额小于1000万澳元的小企业,本财年购买的价值2万澳元以下的企业所需用品可以直接抵税。

        在家办公的创业者或个体户:可以包括很广泛的范围(按实际使用比例)如房租、办公桌椅、文具、电脑、手机、电话费、网络费、水电费、汽车油费、超时加班餐费等。

        与工作或生意有直接关系的:这部分可包括的范围也极其广泛,不同工作或生意种类可覆盖内容不同,比如工作服、鞋子、眼镜、手提包、手机、电脑......

        这里你必须注意区分工作用途和私人用途,例如你的手机使用,平时约有50%是为工作而打,另外50%则是私人电话,那你只能申报手机话费的50%作为抵税项目。

        下面列出一些澳洲税务局认可了的抵税项目:

        工具
        文具
        电脑/手机/其他电子产品
        工作服/玩具/服装鞋帽
        杂志/会员/订阅
        培训/学习
        化妆品/防晒霜
        太阳眼镜
        手袋/电脑包
        电费/水费/冷暖气
        电话及互联网帐单
        汽车相关费用
        住宿、机票和餐食
        台球桌,乒乓球桌,游戏机和电视
        艺术作品
        捐款
        刀具
        酒精
        洗衣
        狗


        报税方式

        通常的报税方式有两种,一是委托会计师,二是自己操作。委托会计师你会省却很多麻烦,出错机率也更低。但如果你的报税非常简单并且你也熟悉具体操作,那也可以自行报税

        委托专业会计师

        委托专业会计师为你报税至少有两个好处,一是毕竟人家是专业的,除了能为你处理报税工作之外,还能为你提供专业的合理避税建议。二是会计师报税最迟可延期至明年三月底,无论你是忘记了日期还是需要更多时间准备,会计师是个必选项。

        委托会计师报税很简单,只须准备好你的相关报税资料,交给会计师就好,其他工作他们会为你完成。

        会计师报税的收费也不高,个人报税的话一般也就一百刀左右,何况只是一年一次而已。

        网上自助报税(My Tax)

        My Tax自助报税是澳洲税务局ATO为方便税务居民提供的一个便捷通道。当然你得保证自己英文没问题。

        通过My Tax报税可以节省你的更多时间,并且可以随时登录税务局网站提交报税申请,你的税务扣减数据也可以预先上传。还有一个好处是,如果是纸质报税表退税到帐时间需要10周,而My Tax退税到帐时间只需2周。

        以下为自助报税流程:

        第一步:注册MyGOV帐户

        访问my.gov.au,点击“Create an account”按钮,然后据页面提示如实填写即可。

        特别提醒,安全提问的答案一定要记住,后面登录时要回答。

        第二步:将myGov链接到ATO在线服务

        这一步的操作其实有不止一个入口。其一是在my.gov.au注册并登录后,点击“Continue to myGov”,然后在Services页面点击“Australian Taxation office”,在随后出现的页面按自己实际情况填写即可完成链接。

        另一个入口是在ATO官网首页,登录框左侧就有大大的一行文字“Linking myGov to ATO online services”,点击进去按提示填写即可。

        第三步:进入MyTax

        在ATO官网首页就可点击“Lodge online with myTax”进入,或者在myGov帐户登录后的Services页面点击“Lodge my Tax”,然后填写基本信息以及退税银行帐号(这里注意BSB及Account Number正确无误),然后确认是否澳洲税务居民身份,就会进入收入清单页面,如果你的雇主没有上传你的收入部分,可以自行输入。

        然后就是税务抵扣页面,在这里但凡是与你工作或业务有关的支出全部可以列进去。最后提交即可。
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